多家個體戶被查！今天起，所有個體戶務必這樣做！否則不僅罰款還吊銷！
很多人認為個體戶不同于公司，不需要刻章，不用開對公賬戶，不用交社保，不用記賬、不用報稅甚至還可以不用接受稅務審查……真的可以這樣嗎？
一、
突發，多家個體戶被查！
稅局終于出手！
之前，多家個體戶因不記賬、不報稅等問題被稅局稽查！
未按規定設置賬簿，被罰2000！
對此，有些人認為是不是不去稅務局辦理稅務登記，稅務局就不會找到你，這樣想就大錯特錯了。
未按期申報納稅，被認定為非正常戶！
二、
個體戶嚴查開始！
十二大涉稅風險，趕緊自查！
1、不設置賬簿、不記賬
《征管法》第二十二條： 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起 15日內， 按照國家有關規定設置賬簿。
且《個體工商戶建賬管理暫行辦法》 對個體工商戶建賬提出了明確要求：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
2、未按規定報稅
征管法的第六十二條規定： 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
3、不辦理稅務登記
根據相關法律法規：在營業執照簽發之日起30日內 要辦理稅務登記。
一般情況下超過6個月未辦理稅務登記，工商局很可能直接吊銷營業執照。
4、不繳納社保
很多人認為個體戶不需要繳納社保，這種想法是錯誤的，交不交社保需要分情況：
①沒有雇員，可以不用依法繳納社保。
《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加職工基本醫療保險，由個人按照國家規定繳納基本醫療保險費。
②有雇員，需依法繳納社保。
《勞動法》第72條規定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費?！薄渡鐣ｋU費征繳暫行條例》第12條規定∶“繳費單位和繳費個人應當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應當繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費不得減免?！?/p>
5、個體戶不開設對公賬戶
個體戶可以不開設對公賬戶，而由老板私人賬戶進行收付款項，但這樣容易造成公私不分，有逃稅的嫌疑。
天津某食品店老板利用微信/支付寶收款被查，補稅+滯納金+罰款近130萬元，所以建議一定要開立對公賬戶，每筆收入都要通過公戶轉賬，千萬不能心存僥幸！
6、個體戶業主取得的工資薪金作稅前扣除
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規定：“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅。
7、增值稅方面的涉稅風險
增值稅常見4大風險點：①銷售收入不完整：如現金收入、未開票收入，視同銷售未入賬報稅；②虛開發票：可利用小規模納稅人免征額優惠政策為其他單位虛開增值稅發票；⑶發票開具不合規：開票不及時，開票信息與業務不符等；④進項稅稅額抵扣不合規：如收到發票信息與實際業務不符，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了違規抵扣。
8、所得稅方面的涉稅風險
常見8大風險點：①收入不完整；②與其他不屬于經營所得的收入混淆；③虛列成本費用，列支了不得扣除的支出；④在有綜合所得的情況下，計算應納稅所得額時仍然扣減費用6萬元及其他扣除項目；⑤個人、家庭費用與經營費用未能分別核算；⑥扣除業主本人工資；⑦長期零申報、不申報、或不按規定記賬；⑧以其他形式向個人支付的應稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。
所得稅稅務檢查重點：①實地查驗，查驗收入、成本費用、損失是否為經營所得；②詢問對個稅計算的了解程度，檢查工薪發放表，查看個稅代扣代繳情況及業主工資個稅是否稅前扣除；③檢查是否有綜合所得，是否符合專項扣除條件；④查看相關原始憑證，檢查收入是否完整、是否有不合理的成本費用。
9、印花稅等涉稅風險
很多個體戶認為自己不用繳納房產稅、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的，只要發生涉稅業務，就要繳納相關稅費。
10、個體戶賬務處理
對賬務處理不重視，隨意入賬所產生的風險。
11、不按規定報稅工商年檢
無論是個體戶還是企業，都應當做于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關報送上一年度的年度報告。
未按規定報送，工商行政機關將處以200元罰款，并標記為經營異常狀態，并通過企業需信息系統進行公示。
報告不實的，工商行政機關可責令其15個工作日改正。
三、
個體戶嚴查開始！
個體戶開票的8個“有”，趕緊自查！
一直以來，個體戶在稅收上都享有不少優惠政策，合理利用個體戶進行稅務籌劃，在幫助企業解決諸多“疑難雜癥”的同時還可以為企業合法降稅。
但是，不知道個體戶開票必備的這8“有”7“無”，你可要小心了！
一要：具有真實經濟業務。
稅務局對發票背后業務實質的關注遠遠大于發票本身，發票僅僅是一個表象而已，因此業務真實為第一前提。
二要：具有與業務規模相匹配的人員。
因為沒有人員就沒有相應的業務能力！個體戶的負責人不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的人員，預留負責人電話必須為有效電話！
三要：具有證明業務發生的證據。
比如一份咨詢費的發票，是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料；同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。
再次，企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料，進行統一收集保管和存檔
四要：具有真實的注冊地址和真實的經營場所。
若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區域。
提醒大家，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點！
五要：有真實的資金流。
不管是提供了服務還是銷售了貨物，是否收取了款項？是否公對公轉賬了？是否存在資金回流現象？
六要：簽訂了證明業務真實的合同或者協議。
不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票，就是沒有問題的發票。
合同僅僅是次要證據之一，簽訂合同時要多關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。
合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂真實全面。
七要：成立具有合理的商業目的。
切記不要僅僅為了開票而設立。
設立個體工商戶，必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求，將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去，這才具有合理的商業目的。
八要：對外銷售有合理的定價。
價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。
特別是與關聯方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。
價格得“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！
四、
個體戶嚴查開始！
個體戶開票必須注意的7個“無”
個體戶是區別于公司的一種組織形式，他從“出廠”以來就與公司有許多不同，這里給大家梳理出8個“無”的特點：
按照現行政策規定，個體工商戶有以下特征：
一、個體工商戶的投資人要承擔“無”限責任
按照《民法典》第五十六條的規定： 個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區分的，以家庭財產承擔。
與公司的股東不同，個體工商戶的投資人對于經營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。
二 、個體工商戶的經營范圍“無”特殊限制
《個體工商戶條例》第四條規定：國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。 申請辦理個體工商戶登記，申請登記的經營范圍不屬于法律、行政法規禁止進入的行業的，登記機關應當依法予以登記。
個體工商戶作為市場經濟主體，與有限公司等企業主體的市場地位是平等的，其準入門檻在法律層面是一致的。
三 、個體工商戶可以“無”銀行賬戶
個體工商戶可以不開設銀行賬戶，而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項；
而公司必須設立獨立的銀行賬戶，且要保持資金獨立性，不可與投資人財產混同。
四 、個體工商戶超標準“無”需變更為一般納稅人
1、針對個體工商戶的增值稅優惠政策
2、登記為小規模納稅人的增值稅優惠
個體工商戶可以申請成為一般納稅人，也可以作為小規模納稅人。
根據財稅〔2016〕36號第三條的規定：“年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅?！?/p>
個體工商戶為小規模納稅人的，可以享受如下增值稅優惠政策：
注意：2023年1月1日至2023年年底，小規模納稅人3%征收率減按1%征收。
五、個體工商戶“無”需繳納企業所得稅和殘保金
個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人，不需要繳納企業所得稅，也無需繳納殘疾人就業保證金。
《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）第二條規定，保障金是為保障殘疾人權益，由未按規定安排殘疾人就業的機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。
上述的繳費主體中不含個體工商戶。
六 、個體工商戶的業主與個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移“無”需繳納契稅
《財政部 國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》（財稅〔2012〕82號）第六條規定：個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下，或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下，免征契稅。
七 、業主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個得稅
1、業主的工資薪金不得稅前扣除
按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規定：“個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除?！眰€體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得，是不能稅前扣除的，要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅，費用扣除標準為每年6萬元。
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